تحقیقات حسابداری و حسابرسی

دانشجویان DBA

تحقیقات حسابداری و حسابرسی

ارزيابي نقش کيفيت سود بر الگو، شيوه تأمين مالي و کارايي سرمايه گذاري شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

در اين مقاله تأثير اقلام تعهدي اختياري به عنوان شاخص کيفيت سود بر الگو، شيوه تأمين مالي و کارايي سرمايه گذاري شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. هدف اصلي پژوهش بررسي نقش اقلام تعهدي در تعيين بازده دارايي ها، حساسيت سرمايه گذاري به وجوه نقد داخلي و تعيين تأثير ميزان تأمين مالي از منابع خارجي بر قيمت گذاري بازار اقلام تعهدي اختياري مي باشد. در راستاي دستيابي به هدف مذکور و پاسخگويي به پرسش هاي تحقيق سه فرضيه تدوين گرديده و به منظور آزمون فرضيه هاي پژوهش از تحليل رگرسيون چند متغيره و اطلاعات مالي 107 شرکت عضو نمونه بين سال هاي 1377 الي 1386 استفاده شده است.

بررسی محتوای اطلاعاتی گزارش مشروط حسابرسی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

هدف از پژوهش حاضر بررسی تأثیر گزارش مشروط حسابرسی بر روی قیمت و بازده سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. در واقع هدف، پاسخگویی به این سؤال است که آیا گزارش مشروط حسابرسی برای استفاده کنندگان دارای محتوای اطلاعاتی است یا خیر؟ روش پژوهش مورد استفاده در این مطالعه، روش شبه تجربی با طرح پس رویدادی است که به موجب آن دو گروه تجربی و کنترل متشکل از 70 شرکت بورسی، که بر اساس نمونه گیری جفتی انتخاب شدند، جهت دستیابی به هدف پژوهش در بازه زمانی 1385-1386 مورد بررسی قرار گرفتند.

استفاده از تحلیل دوپانت تعدیل شده بر حسب نوع صنعت برای پیش بینی سودآوری آتی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

دراین مقاله رابطه بین تحلیل دوپانت تعدیل شده بر حسب صنعت برای پیش بینی سودآوری شرکتهای مورد آزمون قرار گرفته است هدف تحقيق حاضر یافتن پاسخ این سوال است که آيا استفاده از تحليل دوپانت با تعديل بر حسب صنعت امكان پيش بيني سودآوري آتي شركتهاي پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران را افزايش خواهد داد، که به عنوان اطلاعات مناسب ومربوط در تصمیم گیری سرمایه گذاران مورد استفاده قرار گیرد.

نظریه‌ی مدیریت سود

مرور مجله‌ها و پایان‌نامه‌های دانشگاهی، مجله‌های حرفه‌ای، و مقررات حسابداری نشان می دهد که در سال‌های اخیر مدیریت سود یکی از پربسامدترین زمینه‌های مطالعاتی و مقررات‌گذاری حسابداری بوده است. چون این مطالعه درصدد معرفی نظریه‌ی مدیریت سود است بنابراین طبیعی است که در میان ادبیات بسیار غنی مدیریت سود فقط به مطالعات دانشگاهی استناد می‌کند که درصدد عرضه و آزمایش نظریه‌ها و فرضیات مدیریت سود هستند. محور تمرکز مطالعات دانشگاهی عمدتا صورت‌بندی مدل‌های کشف مدیریت سود و آزمون قدرت پیش‌بینی‌گری این مدل‌ها است.

برچسب ها: 

رابطه مدیریت سود و بازده آتی دارایی‌ها و جریان‌های نقد عملیاتی آتی

هدف اين تحقيق، بررسي تأثير مديريت سود بر بازده آتی دارایی‌ها و جریان‌های نقد عملیاتی آتی می‌باشد. مديريت سود با استفاده از معيارهاي کاهش هزينه‌هاي اداري، عمومي و فروش، افزايش سود غيرعملياتي حاصل از فروش دارايي‌هاي بلندمدت و توليد بيش از حد اندازه گیری شد. برای آزمون فرضیه‌ها از مدل‌ گانی (2005) استفاده گردید. جامعه آماري، شرکت‌هاي توليدي پذيرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران طي سال‌هاي 1380 تا 1385است. نتايج نشان داد، بين بازده آتی دارایی‌ها و جریان‌های نقدی عملیاتی آتی و مديريت سود رابطه معني‌داري وجود ندارد.

بررسي رابطه ي متغيرهاي كلان اقتصادي و شاخص کل قيمت سهام در بورس اوراق بهادار تهران

تحقيق حاضر با هدف تعيين رابطه ي بلندمدت بين نرخ رشد شاخص کل قيمت سهام و مجموعه¬يي از متغيرهاي كلان اقتصادي از قبيل نرخ تورم، نرخ رشد نقدينگي، نرخ ارز، نرخ سود واقعي بانكي و درآمد نفتي، انجام گرفته است. در این تحقیق داده ها به صورت فصلی و برای دوره ی زمانی 1374-1386 و با استفاده از روش خود رگرسیون برداری با وقفه های توزیعی، مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته اند. نتایج آزمون ریشه واحد دیکی فولر تعميم يافته حاکی از این است که متغیرهای نرخ رشد نقدینگی و نرخ رشد شاخص کل قیمت سهام، در سطح پایا و سایر متغیرها در تفاضل مرتبه اول پایا هستند.

عوامل موثر بر افشای اطلاعات مالی از طریق اینترنت در وب سایت شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

امروزه افشای اطلاعات مالی شرکت ها از طریق اینترنت، به عنوان یکی از مباحث و موضوعات با اهمیت در کشورهای مختلف جهان مطرح گردیده است.

تاثير فاصله زماني معاملات بر نوسان درون روزانه قيمت ها در بورس تهران

مسئله اصلي در اندازه گيري نوسان در داده هاي پرفراوني معاملاتي، نرخ ورود غيريکسان معاملات مي باشد. در اين مقاله با استفاده از مدل گارچ-خودرگرسيو شرطي و داده  هاي بورس اوراق بهادار تهران، اثر فاصله زماني معاملات بر نوسان قيمت ها مورد بررسي قرار گرفته است. نتايج به¬دست آمده نشان مي دهد که فاصله زماني معاملات و حجم معاملات بر نوسان درون روزانه بازدهي تاثيرگذار مي باشد. نتايج مدل هاي تخميني حاکي از اين واقعيت مي باشد که مدل گارچ- خودرگرسيون شرطي تخمين بهتري در مقايسه با مدل گارچ ارایه مي نمايد.

بررسي سودمندي متغيرهاي بنيادي و متغيرهاي مبتني بر بازار در تعیین بازده سهام

اين تحقيق توان توضيح دهندگي متغيرهاي بنيادي را در مقايسه با متغير هاي مبتني بر بازار (شاخص هاي ريسک) در ارزش گذاري شرکت ها مورد بررسي قرار مي دهد. در اين مطالعه متغيرهاي بنيادي و متغيرهاي مبتني بر بازار با لحاظ ريسک سيستماتيک شرکت مورد آزمون قرار مي گيرند. همچنين اين مطالعه صحت و اعتبار مدل تک عاملي قيمت گذاري دارايي هاي سرمايه اي را در محيط اقتصادي ايران مورد بررسي قرار داده است. دوره زماني تحقيق از ابتداي سال 1378 تا پايان سال 1385 مي باشد.

بررسی رابطه بین ترکیب سهامداران و کیفیت اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

هدف این پژوهش بررسی تأثیر ترکیب سهامداران بر کیفیت اقلام تعهدی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادرا تهران است. به بیان دیگر میزان و نحوه تأثیرگذاری سهامداران نهادی و سهامداران انفرادی بر کیفیت اقلام تعهدی مورد بررسی قرار گرفته است. جهت انجام این پژوهش نمونه ای مشتمل بر 178 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران که در سه صنعت فرآورده های غذایی و آشامیدنی، مواد و محصولات شیمیایی و محصولات کانی غیر فلزی در طی سال های 1385-1380 فعال بوده اند، انتخاب گردید.

صفحه‌ها